KIYMETLİ MADEN STANDARTLARI VE RAFİNERİLERİ HAKKINDA TEBLİĞ
(TEBLİĞ
NO: 2006/1)’DE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
Hazine ve
Maliye Bakanlığından:21.02.2021 tarihli ve 31402 sayılı R.G.
MADDE 1 – 18/11/2006 tarihli ve 26350 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan Kıymetli Maden Standartları ve Rafinerileri Hakkında Tebliğ (Tebliğ
No: 2006/1)’in üçüncü maddesinin birinci fıkrasına aşağıdaki bentler
eklenmiştir.
“ı) Bağımsız Güvence Raporu: Kamu Gözetimi, Muhasebe
ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Güvence Denetim Standardı
3000 Tarihi Finansal Bilgilerin Bağımsız Denetimi veya Sınırlı Bağımsız
Denetimi Dışındaki Diğer Güvence Denetimlerine uygun olarak gerçekleştirilen
denetim sonucunda yetkili bağımsız denetim kuruluşları tarafından düzenlenen
raporu,
i) İç kontrol sistemi: Bakanlığın uygun görüşü alınmak
suretiyle Borsa tarafından yapılan düzenlemelerle asgari koşulları belirlenen
kurumsal yapıyı,
j) İç kontrol birimi: Bakanlığın uygun görüşü alınmak
suretiyle Borsa tarafından yapılan düzenlemelerle esasları belirlenen ve iç
kontrol sisteminin oluşturulması, işleyişi ile raporlamasından sorumlu birimi,
k) İç kontrol ve tedarik zinciri uyum görevlisi:
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde yer alan asgari nitelikleri haiz, gerekli yetkiyle donatılmış ve
rafineri tarafından istihdam edilen görevliyi,
l) Tedarik Zinciri Uyum Raporu: Uluslararası
kriterlere göre Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından
belirlenen sorumlu kıymetli maden tedarik zincirine ilişkin usul ve esaslar
çerçevesinde hazırlanan ve ilgili raporlama dönemini kapsayan işlemlerin bu
usul ve esaslara uygunluğunu gösteren raporu,
m) Yetkili bağımsız denetim kuruluşları: Kamu
Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından KAYİK (Kamu
Yararını İlgilendiren Kuruluş) olarak yetkilendirilmiş kuruluşlar arasından
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde yer alan şartları sağlayan ve bu şartları sağladığı Borsa
tarafından liste halinde ilan edilen bağımsız denetim kuruluşlarını,”
MADDE 2 – Aynı Tebliğin 11 inci maddesinin birinci fıkrasının
(b) bendinde yer alan “10”
ibaresi “35”
şeklinde değiştirilmiş, aynı fıkraya aşağıdaki bentler eklenmiş, ikinci
fıkrasında yer alan “ve ğ” ibaresi “, ğ ve ı” şeklinde değiştirilmiş, aynı
fıkraya “belgelerin” ibaresinden sonra gelmek üzere “ve i bendindeki
raporların” ibaresi eklenmiş ve aynı maddenin üçüncü fıkrasının üçüncü
cümlesinde yer alan “Komisyon,” ibaresinden sonra gelmek üzere “Hazine ve
Maliye Bakanlığı Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü,” ibaresi
eklenmiş olup aynı fıkranın sonuna aşağıdaki cümleler eklenmiştir.
“ı) Etkin bir iç kontrol sistemi oluşturulması,
Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa tarafından yapılan
düzenlemelerde belirlenen yeterli sayıda iç kontrol ve tedarik zinciri uyum
görevlisinin yönetim kurulunca atanması ve gerekli yetkilerle donatılması ile
Borsa düzenlemeleri kapsamında iç kontrol biriminin kurulmuş olması,
i) Tedarik Zinciri Uyum Raporunun hazırlanması ve Kamu
Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Güvence
Denetimi Standartlarına göre yetkili bağımsız denetim kuruluşları tarafından
denetlenmesi ile bu denetim sonucunda makul güvence seviyesinde güvence verilen
Bağımsız Güvence Raporunun hazırlanması,”
“Söz konusu uygunluk raporu salt çoğunluk ile kabul
edilir. Ancak, salt çoğunluk oyları içerisinde Hazine ve Maliye Bakanlığı
Finansal Piyasalar ve Kambiyo Genel Müdürlüğü, Borsa İstanbul A.Ş. ve Darphane ve
Damga Matbaası Genel Müdürlüğünün oylarının hepsinin birlikte bulunması
zorunludur.”
MADDE 3 – Aynı Tebliğin 12 nci maddesi başlığıyla birlikte
aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Yaptırım
MADDE 12 – (1) Aşağıda belirtilen hallerde Türkiye’de kurulu
rafineriler Borsa tarafından rafineri listelerinden çıkarılır:
a) Rafinerinin bu Tebliğde belirtilen şartları haiz
olmaması veya sonradan yitirdiğinin belirlenmesi.
b) Rafinerinin gerekli teknik şartlarda ve standartlarda
üretim yapmadığının tespit edilmesi.
c) 15 inci maddenin üçüncü fıkrası kapsamında
hazırlanması gereken Tedarik Zinciri Uyum Raporunun rafineri tarafından
hazırlanmaması veya söz konusu fıkraya istinaden hazırlanan Bağımsız Güvence
Raporunun sonuç bölümünde olumsuz görüş verilmesi veya görüş vermekten
kaçınılması ve/veya güvence denetimi yapılmaması.
ç) 11 inci maddenin birinci fıkrasının (i) bendindeki
raporların Borsaya sunulmaması veya söz konusu bent uyarınca sunulan bağımsız
güvence raporunun sonuç bölümünde hakkında olumsuz görüş verilmesi veya görüş
vermekten kaçınılması.
(2) 15 inci madde kapsamında Borsaca yapılan
incelemeler sonucunda aykırılıkların tespiti halinde aykırılıkların mahiyet ve
önemine göre, Bağımsız Güvence Raporu sonucuna bakılmaksızın, uyarı, para
cezası ve Rafineri Listesinden çıkartma dahil Borsa tarafından gerekli
yaptırımlar uygulanır.”
MADDE 4 – Aynı Tebliğin 15 inci maddesine aşağıdaki fıkralar
eklenmiştir.
“(4) Her yılın Haziran ayı sonuna kadar Tedarik
Zinciri Uyum Raporunun ve Bağımsız Güvence Raporunun Bakanlığa ve Borsaya
sunulması ile rafinerinin internet sitesinde yayımlanması zorunludur. Bağımsız
Güvence Raporunda makul güvence seviyesinde güvence verilmesi gerekmektedir.
(5) Bu madde kapsamında Bakanlık ve Borsa, gerekli
gördüğü hususların açıklanması için yetkili bağımsız denetim kuruluşu ve
rafinerilere sorular yöneltebilir ve denetim çalışma kağıtları ile diğer
belgeleri talep edebilir veya yerinde denetim yapabilir.
(6) Bakanlığın uygun görüşü alınmak suretiyle Borsa
tarafından belirlenen sorumlu kıymetli maden tedarik zincirine ilişkin usul ve
esaslarda belirtilen yabancı sorumlu tedarik programlarına uygun faaliyet
gösterildiğine dair söz konusu programların yetkilendirilmiş bağımsız denetim
kuruluşlar listesinde yer alan bir yetkili bağımsız denetim kuruluşu tarafından
hazırlanmış güncel Bağımsız Güvence Raporları da bu maddenin üçüncü fıkrasında
belirtilen raporların yerine kabul edilebilir. Bağımsız Güvence Raporunda makul
güvence seviyesinde güvence verilmesi gerekmektedir. Bu raporların da her yılın
Haziran ayı sonuna kadar Bakanlığa ve Borsaya gönderilmesi ile ayrıca
rafinerinin internet sitesinde yayımlanması zorunludur.”
MADDE 5 – Aynı Tebliğe aşağıdaki geçici madde eklenmiştir.
“Geçiş
hükümleri
GEÇİCİ MADDE
2 – (1) Borsa rafineri listesinde yer
alan ve bu maddenin yürürlük tarihi itibarıyla faaliyette bulunan rafineriler,
durumlarını 1/7/2021 tarihine kadar bu Tebliğ hükümlerine uygun hale getirmek
zorundadır. 11 inci maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde belirtilen sermaye
yükümlülüklerini yerine getirmediği tespit edilen rafinerilere, bu
yükümlülüklerin yerine getirilmesini teminen en fazla 90 günlük ek süre
verilir. Belirtilen süreler içerisinde yükümlülüklerini yerine getirmeyen
rafineriler Rafineri Listesinden çıkartılır.
(2) Bu Tebliğin 15 inci maddesinin üçüncü fıkrası
uyarınca 2021 yılını kapsayan Tedarik Zinciri Uyum Raporu ve Bağımsız Güvence
Raporu için rapor dönemi 1/7/2021 – 31/12/2021 olarak kabul edilebilir.”
MADDE 6 – Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 7 – Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı
yürütür.
Tebliğin Yayımlandığı Resmî Gazete`nin
|
Tarihi
|
Sayısı
|
18/11/2006
|
26350
|
Tebliğde Değişiklik Yapan Tebliğlerin
Yayımlandığı Resmî Gazete`nin
|
Tarihi
|
Sayısı
|
1-
|
12/11/2009
|
27404
|
2-
|
26/9/2012
|
28423
|
3-
|
4/4/2017
|
30028
|
4-
|
7/9/2018
|
30528
|