MUHASEBAT
GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ
(SIRA NO: 88)
(e-TEMİNAT MEKTUBU
İŞLEMLERİ)
Hazine ve Maliye
Bakanlığından: 02.03.2024 Tarih ve 32477 Sayılı R.G.
BİRİNCİ BÖLÜM
Başlangıç Hükümleri
Amaç
MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, bankalar veya sigorta şirketlerince
ilgili mevzuatına göre kapsam dahilindeki kamu
idarelerine hizmet veren muhasebe birimlerine teslim edilmek üzere elektronik
belge olarak oluşturulan teminat mektupları ile kefalet senetlerinin
doğrulanması, iletilmesi, muhafaza edilmesi, tazmin edilmesi, iadesi ile vade
güncelleme işlemlerinin elektronik ortamda yürütülmesine ilişkin usul ve
esaslar ile teknik kuralları belirlemektir.
Kapsam
MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 10/12/2003 tarihli
ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununda sayılan merkezi yönetim
kapsamındaki kamu idarelerinin muhasebe birimlerine teslim edilmek üzere ilgili
mevzuatına göre düzenlenen teminat mektuplarına ilişkin süreçlerin elektronik
ortamda yürütülmesi işlemlerini kapsar.
(2) Merkezi yönetim kapsamında olmamakla birlikte Hazine ve Maliye
Bakanlığınca geliştirilen uygulamalar üzerinden işlem yapan kamu idarelerinden
Bakanlıkça uygun görülenler de bu Tebliğ hükümlerine tabidir.
Dayanak
MADDE 3- (1) Bu Tebliğ, 5018 sayılı Kanunun ek 4 üncü maddesi
ile 26/6/2018 tarihli ve 30460 sayılı Resmî
Gazete’de yayımlanan Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi Uygulama Usul
ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 21 inci maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar ve kısaltmalar
MADDE 4- (1) Bu Tebliğde geçen;
a) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
b) Banka: Teminat mektubunu düzenleyen 19/10/2005 tarihli
ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda tanımlanan bankayı,
c) BKMYBS: Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemini,
ç) e-Teminat Mektubu: Bakanlık tarafından belirlenen standartlara
ve kurallara uygun, güvenli elektronik imza ile elektronik ortamda oluşturulan
ve muhataba yine elektronik ortamda iletilen banka teminat mektubunu ve kefalet
senedini,
d) e-Teminat Mektubu Formatı: İlgili mevzuatına göre düzenlenmiş
teminat mektuplarının, Bakanlık tarafından evrensel iş dili esas alınarak
belirlenen standartlara uygun elektronik ortamda oluşturulan teminat mektubu
formatını,
e) e-Teminat Mektubu Platformu (ETMP): KKB tarafından işletilen ve
bu Tebliğ kapsamında belirlenen standartlara uygun şekilde e-Teminat Mektubuna ilişkin
tüm mesaj, işlem ve talimatların ilgili birimlere iletildiği elektronik
platformu,
f) e-Teminat Mektubu SBR Aktarım Platformları (TMAP): ETMP,
TAKASBANK, SBM veya Bakanlıkça uygun görülen kuruluşlar tarafından tek başına
ya da birbiri ile entegre şekilde işletilen
ve bu Tebliğ kapsamında belirlenen standartlara uygun şekilde SBR üzerinden
e-Teminat Mektubuna ilişkin tüm mesaj, işlem ve talimatların ilgili birimlere
iletildiği elektronik platformları,
g) e-Teminat Uygulaması: BKMYBS kapsamında Bakanlıkça e-Teminat
Mektubuna ilişkin mali süreçlerin yönetildiği uygulamayı,
ğ) Kamu idaresi: Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinden
her birini,
h) KKB: KKB Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.’yi,
ı) Lehtar: Lehine teminat mektubu düzenlenen tarafı,
i) Muhasebe birimi: Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerine
ait, gelirlerin ve alacakların tahsili, giderlerin ve borçların hak sahiplerine
ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması,
saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm mali işlemlerin
kayıtlarının yapılması ve raporlanmasına ilişkin muhasebe hizmetlerinin
yapıldığı birimi,
j) Muhatap: Kendisine hitaben teminat mektubu düzenlenen kamu
idaresini,
k) SBM: Sigorta Bilgi ve Gözetim Merkezini,
l) SBR: Standart Belge ve Raporlamayı,
m) Sigorta şirketi: Kefalet senedini düzenleyen Türkiye’de
kurulmuş sigorta şirketi ile yurt dışında kurulmuş sigorta şirketinin
Türkiye’deki teşkilatını,
n) TAKASBANK: İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’yi,
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Genel Hükümler
e-Teminat Mektubu
MADDE 5- (1) e-Teminat Mektubu, kağıt ortamında
düzenlenen teminat mektubu ile aynı hukuki niteliği haizdir.
(2) Teminat mektuplarının elektronik belge olarak oluşturulması ve
iletilmesinde uyulması gereken e-Teminat Mektubu Formatı ve standartları ile
uygulamaya ilişkin diğer hususlar Bakanlıkça duyurulur.
e-Teminat Mektubunun düzenlenmesi,
doğrulanması ve iletilmesi işlemleri
MADDE 6- (1) Bu Tebliğ kapsamındaki e-Teminat Mektubu, ilgili
mevzuatındaki hükümlere göre belirlenen usul ve esaslara uygun olarak bankalar
veya sigorta şirketlerince kendi sistemlerinde oluşturulur.
(2) Banka düzenlemiş olduğu e-Teminat Mektubunu ETMP aracılığıyla
e-Teminat Uygulamasına iletir.
(3) Sigorta şirketi düzenlemiş olduğu elektronik kefalet senedini
TMAP aracılığıyla e-Teminat Uygulamasına iletir.
(4) e-Teminat Mektubunun doğrulanması ve muhatabına iletilmesi
işlemlerinin Bakanlık tarafından oluşturulan TMAP üzerinden gerçekleştirilmesi
zorunludur.
(5) Belirlenen usul ve esaslar ile söz konusu format ve
standartlara uygun olarak düzenlenmeyen, düzenlense dahi TMAP ile gönderilmeyen
veya alınmayan herhangi bir elektronik belge, bu Tebliğ kapsamında e-Teminat
Mektubu olarak kabul edilemez.
e-Teminat Mektubunun muhafaza işlemleri
MADDE 7- (1) e-Teminat Mektupları, e-Teminat Uygulamasında elektronik
ortamda muhafaza edilir. e-Teminat Mektuplarının
e-Teminat Uygulamasında muhafaza edilmesi ilgililerin kendi mevzuatlarından
doğan muhafaza ile ilgili yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.
(2) e-Teminat Mektubunun kağıt ortamında
muhafazası herhangi bir hüküm ifade etmez.
e-Teminat Mektubunun iade, tazmin ve vade
güncelleme işlemleri
MADDE 8- (1) İade, tazmin ve vade güncelleme işlemleri TMAP
aracılığıyla gerçekleştirilir.
(2) İade, tazmin ve vade güncelleme işlemleri, ilgili kamu
idaresince başlatılır. İşlemler TMAP aracılığıyla gerçekleştirilir.
(3) e-Teminat Mektubu iade edilmeden önce kamu idareleri
tarafından ilgili mevzuatı uyarınca gerekli kontroller yapılır.
(4) İlgili kamu idaresi tazmin talebini e-Teminat Mektubunu
düzenleyen bankaya veya sigorta şirketine TMAP aracılığıyla iletir.
(5) Banka veya sigorta şirketi, ilgili kamu idaresinin tazmin
talebi üzerine e-Teminat Mektubu tutarını ilgili kamu idaresine hizmet veren
muhasebe biriminin banka hesabına aktarır.
(6) Muhasebe birimi, banka hesabına yatan teminat mektubu
tazminine ilişkin tutarı kontrol eder ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapar.
(7) e-Teminat Mektubunun vade güncelleme işlemi, banka veya
sigorta şirketi tarafından sistemde kayıtlı e-Teminat Mektubuna ilişkin güncel
vade tarihinin kabul edilmesi ve TMAP üzerinden iletilmesiyle gerçekleştirilir.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Sorumluluk ve Uygulamanın Yürütülmesi
Sorumluluklar
MADDE 9- (1) e-Teminat Mektubunun düzenlenmesi ve geçerliliği
hususunda banka veya sigorta şirketi sorumludur. Düzenlenen e-Teminat
Mektubunun içeriğinin değiştirilmeksizin TMAP üzerinden e-Teminat Uygulamasına
aktarılmasından, TAKASBANK, KKB, SBM, TMAP işleten kuruluşlar ile banka veya
sigorta şirketi birlikte yürüttükleri aktarım süreçleri bakımından müştereken
ve müteselsilen sorumludur.
(2) e-Teminat Mektubu işlem ve talimatlarının TMAP aracılığı ile
iletilmesi, gerçekleştirilen işlemlerle ilgili banka veya sigorta şirketinin
sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.
(3) Kağıt ortamında düzenlenen
teminat mektubuna ilişkin ilgililerin sorumluluğu, e-Teminat Mektubu uygulaması
bakımından da aynen geçerlidir.
Uygulamanın yürütülmesi
MADDE 10- (1) Bu Tebliğ kapsamında e-Teminat Mektubuna ilişkin
uygulama, kullanıcı rol ve yetkileri ile diğer hususlar Bakanlıkça çıkarılacak
teknik ve uygulama kılavuzlarında belirtilir.
(2) Bu Tebliğ kapsamında e-Teminat Mektubu düzenlemek isteyen
bankalar ve sigorta şirketleri, Bakanlık tarafından sunulan SBR servislerini
TAKASBANK, KKB, SBM ve/veya Bakanlıkça uygun görülen diğer platformlar
aracılığı ile kullanır.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Çeşitli ve Son Hükümler
İşlemlerin elektronik ortamda gerçekleştirilememesi
MADDE 11- (1) Bilişim sistemlerinden veya bu sistemlerin mücbir
nedenlerle çalışamamasından kaynaklanan e-Teminat Mektubunun oluşturulamaması,
doğrulanamaması ve iletilememesi durumu, tarafların ilgili mevzuattan
kaynaklanan sorumluluklarına engel teşkil etmez. Bu durumda, teminat
mektubunun kağıt ortamında oluşturulması
sağlanır.
(2) Elektronik ortamda oluşturulan e-Teminat Mektubunun herhangi
bir nedenle iade, tazmin ve vade güncelleme süreçlerinin gerçekleştirilememesi
durumu; tarafların ilgili mevzuattan kaynaklanan sorumluluklarına engel teşkil
etmez. İade, tazmin ve vade güncellemeye ilişkin talepler yazılı ortamda
gerçekleştirilir. Bu durum, elektronik sürecin tamamlanmasına engel değildir.
Yetki
MADDE 12- (1) Bakanlık, elektronik ortamda yürütülecek olan e-Teminat
Mektubu işlemlerinin tür ve idareler itibarıyla kapsamını belirlemeye, kamu
idareleri bazında tamamen veya kısmen uygulama zorunluluğu getirmeye yetkilidir.
(2) Bu Tebliğin uygulanması sırasında ortaya çıkacak tereddütleri
gidermeye Bakanlık yetkilidir.
Yürürlükten kaldırılan tebliğ
MADDE 13- (1) 11/5/2019 tarihli ve
30771 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Muhasebat ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 63) (e-Teminat Mektuplarının Muhasebe
Birimlerine İletilmesi) yürürlükten kaldırılmıştır.
Yürürlük
MADDE 14- (1) Bu Tebliğ, 1/1/2024 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
Yürütme
MADDE 15- (1) Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.